IOSS nedir ve AB'ye satışta KDV nasıl ödenir?Avrupa'ya satmak isteyen moda ve ev tekstili markaları için

IOSS (Import One-Stop Shop), AB dışından Avrupa Birliği'ndeki tüketicilere en fazla 150 € değerindeki gönderilerle yapılan satışlarda KDV'yi tek bir AB ülkesinde beyan edip ödemeyi sağlayan elektronik sistemdir. Satıcı KDV'yi satış sırasında alıcının ülkesindeki oranla hesaplar (örneğin Belçika'da standart oran %21) ve tüm AB satışlarını tek bir aylık IOSS beyannamesiyle öder; her ülkede ayrı KDV kaydı açmaz.

Avrupa Komisyonu'nun ifadesiyle IOSS, 1 Temmuz 2021'de genişletilen One Stop Shop'un içindeki üç özel rejimden biridir ve "ithalat rejimi" (import scheme) olarak bu tarihte yeni getirilmiştir.

Türkiye'deki bir moda ya da ev tekstili markası için kısa özet:

• Kapsam: Türkiye'den AB'deki tüketiciye gönderilen, gönderi başına 150 €'yu aşmayan satışlar. Eşik gönderi başına uygulanır.
• AB'de kuruluşunuz yoksa: IOSS'u kullanmak için AB'de yerleşik bir aracı (intermediary) atamanız gerekir.
• Beyan: IOSS'ta vergilendirme dönemi bir takvim ayıdır; beyanname ve ödeme izleyen ayın sonuna kadar yapılır.
• Hariç: Özel tüketim vergisine tabi ürünler IOSS ile beyan edilemez.

2026'da konunun önemi arttı, çünkü AB'nin yeni 3 € gümrük vergisi ile IOSS arasında doğrudan bir bağ var. Aşağıda adım adım anlatıyoruz.

IOSS'un mantığı, KDV'nin gümrükte değil satış anında tahsil edilmesidir. Akış şöyle işler:

• Kayıt: Satıcı tek bir AB üye devletinde (kimlik devleti) IOSS'a kaydolur. AB'de kuruluşu olmayan satıcı bunu aracısı üzerinden yapar; aracı her temsil ettiği satıcı için ayrı bir IOSS KDV kimlik numarası alır.
• Satış: Alıcının ülkesindeki KDV oranı satış fiyatına eklenir ve alıcıdan tahsil edilir.
• Gönderi: Paket, IOSS numarasıyla birlikte AB'ye girer.
• Beyan: Satıcı ya da aracısı her ay, o ay hangi üye devlete ne kadar satış yaptığını tek bir IOSS beyannamesinde gösterir ve KDV'yi öder. Satış olmayan ayda da sıfır beyanname verilir.
• Dağıtım: Kimlik devleti beyannameyi ve ödemeyi tüketim ülkelerine iletir.

Beyanname takvimi: Dönem bir takvim ayıdır ve beyanname ile ödeme izleyen ayın sonuna kadar yapılır. Son gün hafta sonuna ya da resmî tatile denk gelse bile değişmez. Beyanname kural olarak avro cinsinden verilir.

Kayıt saklama: IOSS kapsamındaki işlemlerin kayıtları, işlemin yapıldığı yılın sonundan itibaren 10 yıl saklanmak zorundadır — satıcı rejimi kullanmayı bıraksa bile.

Aracı neden şart? Komisyon kuralı açık: AB'de kuruluşu olmayan bir satıcı, ithalat rejimini kullanmak için aracı atamak zorundadır. Tek istisna, AB'nin KDV alacaklarının tahsilinde karşılıklı yardım anlaşması yaptığı bir ülkeden ve yalnız o ülkeden yapılan satışlardır; Komisyon'un verdiği örnek Norveç'tir. Kendi ülkenizin bu kapsamda olup olmadığını kayıttan önce aracınızla doğrulayın.

1 Temmuz 2026'dan itibaren AB, 150 €'ya kadar olan gönderilerdeki gümrük vergisi muafiyetini kaldırdı ve yerine ürün başına 3 € sabit gümrük vergisi getirdi. Bu geçici vergi 1 Temmuz 2028'e kadar uygulanacak; sonrasında ürünün türüne göre normal gümrük vergileri devreye girecek.

Komisyon rehberinin üç cümlesi Türk satıcı için IOSS kararını doğrudan etkiliyor:

1. Vergi KDV rejiminden bağımsız. Rehber, 3 €'nun 150 €'ya kadar tüm mesafeli satış gönderilerine *"KDV rejiminden bağımsız olarak (IOSS, Özel Düzenlemeler veya standart KDV)"* uygulandığını söylüyor. Yani IOSS kullanmak 3 €'dan kurtarmıyor.

2. Gümrük Birliği istisnası IOSS'a bağlı. Aynı cümlenin devamı: tercihli ticaret anlaşmalarından ya da Gümrük Birliği önlemlerinden yararlanan eşya, *"KDV IOSS ile tahsil edilmediği ve H1'de beyan edildiği sürece"* bu verginin dışında. Türkiye–AB Gümrük Birliği kapsamındaki bir ürün için bu şu anlama gelir: KDV'yi IOSS ile tahsil etmeyi seçerseniz, Gümrük Birliği istisnası 3 €'yu kaldırmaz. IOSS kolaylığı ile Gümrük Birliği istisnası aynı gönderide birlikte kullanılamaz. Hangisinin daha avantajlı olduğu ürün, sepet tutarı ve gönderi yapısına göre değişir; bu bir beyan tercihidir.

3. Vergiyi beyan eden öder. 3 €'yu ödeyen, eşyanın beyan sahibidir: satıcı ya da ithalatçı (IOSS sahibi, özel düzenleme kullanıcısı ya da dolaylı temsilcileri). Vergi, adet değil tarife sınıfı başına hesaplanır: aynı pakette 5 tişört 3 €, 1 tişört ve 1 saat 6 € eder.

1 Kasım 2026'dan itibaren yeni bir zorunluluk: Ürün tanımlayıcıları (PID) 1 Temmuz 2026'dan beri gönüllü olarak beyan edilebiliyor ve 1 Kasım 2026'dan itibaren zorunlu. Komisyon ayrıca gümrük işlem maliyetlerini karşılamak için ayrı bir "Birlik işlem ücreti" önerdi; tutarı ve başlangıç tarihi henüz belirlenmedi.

Komisyon'un verdiği bağlam rakamı: 2025'te AB'ye üçüncü ülkelerden doğrudan tüketiciye yaklaşık 5,9 milyar düşük değerli ürün gönderildi. Kurallar bu hacmi kontrol altına almak için sıkılaşıyor ve küçük ihracatçı için beyan doğruluğu artık daha belirleyici.

IOSS'ta az bilinen bir kavram var: "sayılan tedarikçi" (deemed supplier). Komisyon'un tanımıyla bu, malın gerçek satıcısı olmadığı hâlde satışa aracılık ettiği için yalnız KDV açısından satıcı kabul edilen kişidir. İthalat rejiminde sayılan tedarikçi, AB dışından gelen ve değeri 150 €'yu aşmayan bir gönderinin tüketiciye satışına elektronik bir arayüz (pazaryeri, platform) üzerinden aracılık eden vergi mükellefidir — AB içinde ya da dışında yerleşik olabilir.

Bu, Türk markası için önemli bir pratik farka işaret ediyor:

• Kendi web sitenizden AB'deki tüketiciye satıyorsanız, KDV yükümlülüğü sizdedir: IOSS'a aracı üzerinden kaydolur, her ay beyanname verir ve 10 yıl kayıt tutarsınız. IOSS kullanmazsanız KDV, paket AB'ye girerken "Özel Düzenlemeler" ya da standart ithalat KDV'si yoluyla tahsil edilir.
• Bir pazaryeri üzerinden satıyorsanız, ilgili satışta KDV açısından tedarikçi sayılan taraf pazaryeri olabilir. Bu durumda beyan yükü pazaryerine geçer.

Hangi satışın hangi kurala girdiği satışın kuruluşuna, gönderinin nereden çıktığına ve değerine bağlıdır. Kendi durumunuz için mali müşavirinize ya da ihracatçı birliğinize danışın; bu sayfa vergi tavsiyesi değildir.

Pomandi, Belçika'da kayıtlı Asia Fam BV'nin markasıdır (KBO BE0791452593) ve Genk ile Brasschaat'ta iki mağazası vardır. Türk moda ve ev tekstili markalarının ürünlerini tüm Avrupa'ya satar ve gönderir; tanıtımı Google, Meta ve diğer dijital kanallarda Pomandi yapar.

Model, bu sayfada anlatılan yükün çoğunu sizin masanızdan kaldıracak şekilde kurulu: stok göndermiyorsunuz. Ürününüz satılınca hazırlayıp Türkiye'deki teslim noktamıza bırakıyorsunuz; Avrupa'daki alıcıya gönderim Pomandi'de. Her paket için AB tarafındaki beyanı yönetmek, her ay sıfır beyanname vermek sizin günlük işiniz olmuyor. KDV ve gümrük işleyişinin ayrıntısı başvurudan sonra yazılı olarak iletilir.

Süreç üç adım ve toplantı yok:

• Bize ulaşın ya da satıcı portalında hesabınızı açın — hesap açmak ve ürün yüklemek ücretsizdir.
• Ürün listenizi gönderin: CSV'yi tek tuşla yükleyin, stok listenizi WhatsApp veya e-postayla iletin ya da web sitenizin adresini verin, ürünleri biz çekelim. Fotoğraf ve bilgi yüklenince ürünler otomatik kontrol edilip dakikalar içinde yayına çıkar.
• Ürün satıldığında almak istediğiniz tutarı siz girersiniz; satış olunca ürünü hazırlayıp Türkiye'de bize teslim edersiniz.

Komisyon ve ödeme takvimi yazılı olarak iletilir; bu sayfada oran yazmıyoruz. Pazaryeri yeni ve kurucu satıcılarını arıyor.

Not: Pomandi, Ticaret Bakanlığı'nın e-ihracat desteği kapsamındaki onaylı pazaryerleri listesinde yer almıyor; bu nedenle Pomandi üzerinden yapılan satışlar için pazaryeri komisyon desteği vaat etmiyoruz.